Cornel Grama

Situatia de fapt: O societate comerciala (srl) are in patrimoniu un teren, achizitionat in anul 2010, inregistrat contabil la valoarea din 2010. In anul 2021 face o reevaluare a terenului in baza unui raport de evaluare, si il inregistreaza contabil la o valoare evident mult mai mare in anul 2021. In anul 2024 vinde terenul catre o persoana juridica (srl) la un pret egal cu pretul contabil din 2021, adica cel din raportul de evaluare. Societatea vanzatoare este la impozit pe profit incadrata. Intrebare: Cum se calculeaza impozitul pe profit in acest caz, avand in vedere si diferenta dintre valoarea

Situatie de fapt: Asociatie culturala infiintata in scopul promovarii tinerelor talente in domeniul muzicii lirice. Anual se organizeaza un concurs care se va solda cu premii banesti. In acest sens s-a elaborat regulamentul concursului si bugetul de venituri si cheltuieli. Veniturile asociatiei constau in: • Sponsorizari in bani (70%) • Donatii (2%) • Cotizatii membrii si membrii simpatizanti (1%) • Sume rezultate din concerte de strangere de fonduri (sume cash varsate in urne de catre spectatori – cu depunere ulterioara in contul bancar sau depuneri direct in banca) (6%) • Bunuri acordate si servicii prestate in baza contractelor de sponsorizari

Situatie de fapt: Avem o intreprindere sociala infiintata in anul 2021. La sfarsitul anului 2021, 2022 SI 2023 societatea a inregistrat PROFIT. Conform actului constitutiv societatea trebuie sa aloce minim 90% din profitul realizat scopului social si rezervei statutare, ceea ce s-a si intamplat, prin repartizararile aferente anilor 2021, 2022 si 2023, repartizate in credit cont 1068 "Rezerve legale". Intrebare: 1. Ce se intampla cu suma din 1068? Cand trebuie realizata activitatea sociala? Daca, de pilda, pe baza unui contract cu o asociatie de proprietari ai unui bloc in care toate persoanele sunt defavorizate social (cu ancheta sociala), intreprinderea sociala

Situatia de fapt: Societate achizitioneaza si vinde masini second hand din UE (aplica regimul special). Masina este achizitionata la marja, iar achizitia ei implica si costuri aditionale de transport, taxe de licitatie etc. Pe aceste costuri aditionale se deduce TVA (ex. factura transport) sau se face taxare inversa (exemplu taxe licitatie). Întrebare: Care este baza de calcul a TVA la marja? In mod normal stima ca aplicam TVA la pret de vanzare – cost de achizitie, cost de achizitie ce include si serviciile aditionale (transport, licitatii etc), dar .. in acest caz in care pe aceste servicii s-a dedus TVA

Situatie de fapt: SRL, platitor de tva, produce mobilier la comanda. Nu lucreaza cu stocuri, cumpara materialele necesare dupa fiecare avans incasat. Raman colturi/bucati care nu de cele mai multe ori nu mai pot fi folosite. Intrebare: Ma puteti ajuta cu o monografie contabila? Este obligatorie evidenta pe gestiuni? Ce documente justificative trebuie sa ajunga la contabilitate pentru a fi tinuta o evidenta contabila corect? Daca nu termina executia mobilierului in cursul lunii se reia la inceputul lunii urmatoare printr-o nota contabila? Cel mai simplu dar corect cum ar fi?

Situatie de fapt: O societatea cu activitatea medicala are deschis un punct de lucru, spatiul fiind inchiriat. Doreste sa subinchirieze o mica parte din acel spatiu unei alte societati. Societatile cu activitate medicala nu pot autoriza la Registrul Comertului alte activitati decat cele medicale. Intrebare: In conditiile in care ar subinchiria acest spatiu, fara a autoriza la Registrul Comertului codul CAEN? Cod CAEN 6820 - Inchirierea si subinchirierea bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate, ce riscuri ar implica? Exista posibilitatea sa sa considera ca desfasoara activitati ilicite si sa-i fie confiscate veniturile obtinute din aceasta activitate?

Situatie de fapt: O primarie infiinteaza o societate de paza a carui unic actionar este. Aceasta societate presteaza servicii de paza pentru primarie. Pentru o perioada, pentru aceste servicii societatea a emis facturi catre primarie, astfel ca s-a depasit plafonul pentru scutirea de TVA. In urma unui control, cei de la finante au dat dispozitie ca societatea sa se inregistreze in scopuri de TVA. Societatea nu a facut acest lucru, iar primaria, prin hotarari ale consiliului local, a stabilit in fiecare an subventii pentru societatea de paza. Peste 3 ani, societatea este supusa unui nou control de la finante. In

Situatie de fapt: Avem un furnizor cu sediul in Elvetia care detine cod de tva in Polonia, urmeaza sa ne factureze marfa. Intrebare: Care sunt obligatiile declarative in cazul acestei achizitii? Se vor declara ca achizitii intracomunitare si in 390, 300 Intrastat?

Situatie de fapt: O societate comerciala a avut in anul 2023 in perioada ianuarie-septembrie regim de impozitare micro. In perioada octombrie-decembrie 2023 este platitoare de impozit pe profit. In anul 2024 hotaraste sa redirectioneze prin formularul 177 procent din impozitul aferent anului 2023. Intrebare: Ce suma in vederea redirectionarii completeaza in formularul 177? Completeaza suma rezultata pentru perioada cat a fost platitoare de impozit pe profit (spun asta pentru ca in fomular trebuie sa bifezi ce regim de impozitare aplica societarea, iar in vectorul fiscal este platitoare de impozit pe profit incepand cu luna oct 2023). Suma rezultata pentru perioada