Cornel Grama

SPEAKER: CORNEL GRAMA Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice! 1. CAPITOLUL I: DATE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE REALIZATE SI CONTRIBUTIILE SOCIALE DATORATE IN ANUL 2023 2. CAPITOLUL II: DATE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE ESTIMATE/ NORMA DE VENIT A SE REALIZA IN ROMANIA SI CONTRIBUTIILE SOCIALE DATORATE IN ANUL 2024 https://youtu.be/8a3P-ms4qgQ?si=D4r-j4TUiiLvo5lR STRUCTURA VIDEO: * Venituri din activitati independente * STRUCTURA DECLARATIEI * CE TREC IN DECLARATIA UNICA? * Termen de depunere * Rectificarea declaraţiei: * REGULI GENERALE * VENITUL DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE IN SISTEM REAL - 2023 * VENITUL DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE IN SISTEM

Situatia de fapt: 1. O societate X SRL platitoare de TVA, cu sediul in Romania, achizitioneaza servicii de marketing de la o persoana fizica din Republica Moldova care detine un certificat de rezidenta fiscala. (document atasat) 2. O societate X SRL platitoare de TVA, cu sediul in Romania, achizitioneaza servicii de marketing de la o persoana fizica din Republica Moldova care NU detine un certificat de rezidenta fiscala. 3. O societate X SRL platitoare de TVA, cu sediul in Romania, achizitioneaza servicii de marketing de la o persoana fizica din Argentina care detine un certificat de rezidenta fiscala. (document atasat)

Situatia de fapt : Societatea Zeke achizitioneaza echipamente pentru minarea de criptomoneda si ulterior dupa asamblarea echipamentelor mineaza si produce in urma minarii cripomoneda existenta Ergo respectiv XCH monede care se pot converti instant in cash mai exact in USD. TVA-ul aferent achizitiei echipamentelor pentru minarea de criptomoneda a fost considerat deductibil respectiv TVA-ul aferent energiei electrice folosita pentru minarea de criptomoneda a fost de asemenea considerat deductibil. Intrebare: TVA-aul aferent achizitiei echimamentelor folosite pentru minarea de criptomionede respectiv TVA-ul aferent energiei electrice folosite in minarea ESTE DEDUCTIBIL? Am atasat in acest sens si un material din care reiese ca

Situația de fapt: Avand in vedere ca trebuia sa achitam acciza la bauturile nealcolice cu zahar adaugat, aflate in stoc la 31.12.2023. Întrebare: Cum si cand se declara acciza pe bauturi nealcolice cu zahar introdusa de la 1.01.2024? In ce cont trebuie achitata?

Situatie de fapt: O societate a realizat amenajarea unui teren. Pentru realizarea acestuia se apeleaza la o firma prestatoare de servicii. Pe factura scrie: Gard din lemn pe teava patrata din metal - 1 buc - 29.384 + 5.582.96 tva. Intrebare: Aceasta lucrare este o amenajare de terenuri (cont 211.2) sau intra la grupa constructii (212)? Care este perioada de amortizare pentru amenjarea terenului(daca e cazul)? Se declara la Primarie si se plateste impozit la Directia Impozite si Taxe Locale? Care este monografia contabila aferenta acestor operatiuni?

Situatie de fapt: Suntem o societate care activeaza in domeniul turismului, respectiv pensiune turistica si desfasuram in prezent lucrari de extindere si modernizare a cladirii pensiunii. Cladirea este proprietate a societatii comerciale. In perioada aceasta nu putem desfasura activitate economica, proiectul fiind amplu si lucrarile de constructii sunt in plina desfasurare. Impozitul anual datorat primariei este foarte mare. Intrebare: Exista vreo reglementare de reducere sau scutire pentru plata impozitului pe cladire in daca nu poti functiona pentru ca realizezi o investitie de proportii?

Situatie de fapt: O societate comerciala cumpara parti sociale detinute de o persoana fizica la o alta societate comerciala. Valoarea partilor sociale este mai mare decat valoarea nominala. Intrebare: Care este monografia contabila pentru inregistrarea in contabilitatea societatii care face achizitia partilor sociale?

Situatie de fapt: Societatea a solicitat rambursare TVA pentru anii 2019, 2020, 2021. Controlul s-a desfasurat incepand cu anul 2022, iar in decembrie 2023 s-a stabilit si s-a emis decizia prin care s-a respins restituirea TVA-ului si s-a dispus platirea acestuia de catre societate in contul ANAF. Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile in aceasta speta?

Situația de fapt: O companie, platitoare de impozit pe profit, are un contract de prestari servicii cu un client, companie din Italia, care trimite in Romania un profesionist tehnic (cu care are la randul ei un contract de prestari servicii) pentru supraveghere si control al productiei. Obligatia companiei din Romania este asigurarea cazarii (si a cheltuielilor administrative) si a transportului pentru aceasta persoana, care sta 20 zile/luna in Romania. Întrebare: Sunt deductibile fiscal cheltuielile cu chiria unui apartament inchiriat de catre companie si pus la dispozitia profesionistului tehnic? Dar biletele de avion platite de companie?

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA doreste sa inceapa demersurile pentru radierea acesteia dar are urmatoarele principale solduri in balanta: 1. pierdere anii anteriori 58.252 lei 2. pierdere an 2023: 208.323 lei 3 Clienti neincasati 97.170 lei 4. Furnizori neachitati 193.500 5. mijloace fixe amortizate integral 199.563 6. stoc marfa 3.750 lei Intrebare: Care ar fi procedura de radiere din punct de vedere contabil? Cum poate sa inchida soldurile fata de clienti si furnizori, ce obligatii sunt si celelalte solduri?