Cornel Grama

Situatie de fapt: Societate cu capital majoritar de stat SA trebuie sa depuna trimestrial si anual formularul S1001,este incadrata in lista B, nu are plati restante si depune doar Anexa 7.1 formularul de executie BVC. Societatea a accesat un grant al Ministerului Cercetarii, Inovarii si Digitalizarii suma primita ca si grant a fost inregistrata in contul 475 si lunar se inregistreaza recunoasterea venitului aferent grantului 475=758. Intrebare: 1. In formularul S1001 Anexa 7.1 executie BVC acest venit aferent grantului se declara? Daca da, la care rand din formular incadrez acest venit? 2. Declar toata suma incasata sau doar suma trimestriala

Situatie de fapt: Sucursala din Romania a unei societati italiene incheie un contract de prestari servicii de supervizare executie lucrari autostrada cu sucursala din Macedonia de Nord a aceleiasi societati italiene, pentru o perioada de 3 luni. Serviciile urmeaza a fi prestate pe teritoriul Romaniei de catre un salariat al Sucursala din Macedonia, care efectueaza deplasari in santier. Pentru serviciile prestate Sucursala Macedonia urmeaza sa emita lunar factura. Intrebare: 1. Cu privire la impozitul pe venitul nerezidentilor, in opinia noastra ar trebui sa calculam, retinem si platim cota de 10% (cea mai favorabila din legislatia interna a statelor implicate) aplicata

Situatie de fapt: Societatea ABC SRL, platitoare de impozit pe venit microintreprinderi este infiintata in luna martie 2021: 50% capital social fiind detinut de o persoana fizica din Romania, iar 50% din capitalul social de societatea ABC ELVETIA. In anul 2022 s-au distribuit dividende aferente anului 2021 precum si dividende interimare aferente anului 2022. Urmare a verificarii conventiei privind dubla impunere nr.60/13.07.1994 publicata in M.Of. 200/1994 (de pe site-ul anaf), am interpretat ca societatea din Romania trebuie sa retina si sa plateasca catre statul roman impozit de 5% conform Cod Fiscal. Aceste sume s-au retinut, declarat prin declaratia 100 si

Situatie de fapt: Asociație, având ca obiect de activitate grădiniță (CAEN 9329), neautorizată ARACIP, neplătitoare de TVA. Masa servita copiilor se primește de la o firmă de catering. Intrebare: 1. Atât timp cât Asociația refacturează către părinți masa la aceeași valoare cu cea de achiziție, putem considera că suntem în prezența unei refacturări de cost (înregistrare contabila prin 461), și prin urmare, aceasta suma să nu intre în plafonul TVA, respectiv să nu fie considerată venit impozabil? 2. Care sunt implicațiile dacă masa se facturează părinților la un preț ușor mai mare, gradinița având o serie de cheltuieli cu servirea

Situatie de fapt: SRL - regim fiscal microintreprindere momentan are ca obiect de activitate construcția si vanzarea de case. In iunie incheie un contract de vanzare-cumparare cu un client pentru una din casa. Contractul este cu ipoteca. Casa trebuie achitata pana in februarie 2024. Ipoteca se ridica dupa ce se achita integral casa. Problema este ca odata cu emiterea acestei facturi de vanzare pentru respectivă casa depaseste plafonul de impozit pe profit, cel de 500.000 euro. Clientul nu doreste sa ajunga platitor de impozit pe profit. Asta ar fi ultima casa pe care o vinde in 2023 de pe aceasta

Situatie de fapt: Dezvoltator imobiliar, contribuabil mijlociu, platitor impozit profit, tva lunar, obligatie transmitere saf-t incepand cu 01.01.2023. De la inceputul anului 2023 au inceput lucrarile pentru contructia unui bloc de locuinte. Am inregistrat la fiecare sfarsit de luna productia in curs 331=711 si la inceput de luna am repus 711=331 astfel ca la sfarsitului lunii iulie 2023 am inregistrat in contabilitate urmatoarele sume: -la data de 31.07.2023 in balanta 331=711 cu valoarea de 1.973.511.24 lei (valoarea blocului aflat in constructie) -la data de 22.08.2023 s-a dat o declaratie privind valoarea reala a lucrarilor executate in baza autorizatiei de construire,

Situatie de fapt: Intr-un dosar de evaziune fiscala instituit pe numele fostului administrator s-a stabilit un prejudiciu care a fost achitat de societate. Aceasta suma nu apare in fisa contribuabilului, este un prejudiciu din impozit profit si tva, fara sa stim cat din fiecare. Pe foaia de varsamant de la trezorerie scrie doar prejudiciu legea 241/2005 si nr.dosarului. Intrebare: Am inregistrat in contabilitate 1174=581 cu acea suma. Este corect? Daca da, trebuie sa fac rectificative la 101? Ar fi foarte greu pentru ca nu stiu cat este TVA si cat impozit si nici pe ani, primind decat foaia de varsamant.

Situatie de fapt: Un expert contabil, inregistrat doar la ANAF, doreste sa isi suspende activitatea in octombrie 2023. Intrebare: 1. Care sunt documentele justificative ce trebuie atasate la declaratia 700, daca motivul pentru care se doreste suspendare este suprataxarea profesiilor liberale conform noului proiect de lege? 2. Daca expertul contabil detine un mijoc fix care nu este complet amortizat, se va inregistra amortizarea acestuia pe durata suspendarii?

Situatie de fapt: O societate are ca obiect de activitate transportul international de marfuri si isi desfasoara activitatea in Belgia si Germania. Acesta are doua camioane si trei soferi angajati. Intrebare: Societatea poate inchiria un spatiu intr-o zona industriala de la o firma din Belgia pe care sa-l folosesca pentru a parca camioanele? De asemenea poate inchiria un apartament in aceeasi zona pentru cazarea soferilor? Le poate deconta pe firma (vor fi emise facturi)? Ce obligatii are in ceea ce priveste inregistrarea ca punct de lucru? Mentionez ca soferilor li se deconteaza diurna lunara.

Intrebare: Care este procedura de lucru cu plata arendei in produse? Facem factura pentru bunurile date, colectam tva, si compensam cu banii pe care trebuie sa ii dam pentru arenda? Intocmesc stat plata arenda, retin impozit si de suma de plata emit factura pentru bunurile date?