Cornel Grama

Situatia de fapt: Avem o microintreprindere, impozit venit, tva trimestrial, care in luna ianuarie 2023 achizitioneaza de pe Emag un telefon. Factura emisa de partener extern in lei cu tva. Partenerul nu are cod fiscal de RO. Am primit actele in in luna aprilie, deci tarziu. In decontul de tva la primul trimestru 2023 am declarat factura respectiva la rd30 achizitii neimpozabile (intreaga valoare, deci nu am dedus tva). In luna mai am obtinut factura de storno si factura emisa corect fara tva, ambele emise cu data de 09.05.2023 si ni s-a restituit si contravaloarea tva ulterior. Intrebare: Care este

Situatie de fapt: Avem o microintreprindere impozit pe venit pana la 31.12.2022, din 2023 impozit profit, infiintata in 2021. Profit la 2021 si la 2022. Nu s-au constituit rezerve nici la bilantul pt anul 2021 nici la 2022. Capital social 200ron. In 2022 s-au distribuit si platit partial dividende aferente lui 2021. In AGA la 2021 profitul au hotarat ca profitul net înregistrat de societate pe anul 2021, în suma de 29 074 lei sa fie utilizat pentru acoperirea pierderii contabile, daca este cazul, diferenta ramând ca profit nerepartizat ce va fi repartizat la o data ulterioara. In raportul administratorului

Situatie de fapt: O societate de constructii cumpara un teren si construieste 2 imobile cu scopul vanzarii acestora. Unul dintre imobile va fi vandut unuia dintre asociati. Suprafata imobilului nu depaseste 120 mp , terenul are 250 mp iar pretul de vanzare este de 650.000 lei fara tva. Promisiunea de vanzare cumparare s-a incheiat la notariat in IULIE 2022. Finalizarea si vanzarea imobilului se va face acum, in 2023. Intrebare: Cu ce cota de TVA se va factura vanzarea imobilului catre Asociat?

Situatie de fapt: O societate vinde prin automate de cafea diverse produse respectiv: cafea, capuccino, ceai si ciocolata calda. Pentru cafea si capuccino clientul are optiunea de a alege daca doreste zahar sau nu. Pentru ceai si ciocolata zaharul este continut de materia prima. La sfarsitul lunii pe baza contorului se stabileste cate bucati s-au vandut in total in luna respectiva. Din pacate nu avem posibilitatea de a stabili exact cate bucati s-au vandut din fiecare sortiment. Intrebare: In aceste conditii in opinia d-voastra ce cota de tva ar trebui sa aplicam la vanzarea prin automatele de cafea?

Situatie de fapt: O microintreprindere platitoare de TVA inchiriaza de la o alta societate platitoare de TVA, un apartament situat intr-o alta localitate decat sediul social, in care va locui administratorul care este salariat si unic asociat al firmei (este necesara prezenta sa in acea localitate pentru a onora un contract de servicii IT pentru un client din acea localitate). In contractul de inchiriere se mentioneaza folosinta apartamentului ca punct de lucru fara activitate comerciala pentru ca Registrul Comertului nu mai inregistreaza puncte de lucru pentru activitate de birou si nu putem inregistra punct de lucru pentru societate. Intrebare: 1.

Situatie de fapt: Firma achizitioneaza doua bilete de avion pentru Turcia de pe Booking, firma care le emite este din Cehia, plata a fost facuta cu cardul de la firma. Nu am mai avut pana acuma situatii similare. Intrebare: Ce date trebuie sa introduc la furnizor neavand nici un cod fiscal pe factura (sau cel putin nu inteleg eu)? Inafara de inregistrarea facturii firma mai are si alte obligatii?

Situatie de fapt: O societate are ca obiect de activitate vanzare de produse textile dar si fabricarea lor. La inventariere s-a constat ca sunt mai multe marfuri ce nu mai pot fi vanduta sau a caror valoarea de piata a scazut. Societatea este in proces de reorganizare si administratorul judiciar a hotarat evaluarea marfurilor de catre un evaluator ANEVAR. Conform situatiei contabile soldurile sunt cont 371 (la pret de vanzare) 1.200.000 lei, cont 378 650.000 lei, 4428 191.596,64 lei. Conform raportului de evaluare marfa are valoare de piata in suma de 150.000 lei (suma fiind calculata fara adaos comercial). Intrebare:

Intrebare: O firma are instalate panouri fotovoltaice si a primit de la E.on factura prosumator emisa de E.on (TVA cu taxare inversa) in numele firmei noastre. 1. Cum se inregistreaza in contabilitatea firmei factura de prosumator? Care este monografia contabila pentru energia electrica produsa si introdusa in retea? 2. Pentru factura prosumator care la denumire articol are "energie electrica livrata" pentru energia introdusa in retea avem nevoie de cod CAEN specific activitatii de productie energie? 3. Prosumatorul este producator de energie electrica? 4. Ce regim fiscal se aplica si ce declaratii fiscale trebuie depuse pentru energia electrica introdusa in sistem

Situatie de fapt: Un cetatean roman, rezident in Marea Britanie detine o companie cu sediul in Marea Britanie. Persoana isi doreste sa revina in Romania, sa isi schimbe rezidenta in Romania si totodata sa transfere si societatea detinuta acolo. Intrebare: Cum se poate face acest lucru, care ar fi pasii de urmat? Ca si rezident roman, va putea ridica dividende din profitul societatii respective cu impozit de 8%?

Situatie de fapt: Avem locatii tip fast-food(5610) unde suntem platitori de impozit pe profit. Experta noastra contabila a venit cu niste situatii la sfarsitul lunii trecute prin care ne-a expus ca vom atinge pragul de 500.000€ si ca vom trece la impozit pe profit. Din articolele studiate pe internet, nu mai exista prag pentru Horeca, asadar se poate ramane pe impozit pe profit. Am intrebat la Anaf, mi s-a spus ca nu mai este niciun prag, asadar indiferent de CA, ramanem la varianta pe care o preferam. Doamna contabila sustine ferm ca nu este asa, ca cei de la Anaf