Cornel Grama

Situație de fapt: Provizioane constructii: O Persoana juridica, platitoare de TVA si impozit pe profit, cu CAEN principal 4120, realizeaza lucrari de constructii. Pentru aceste lucrari de constructii, se emit facturi catre clienti si se retin garantii de buna executie, sub forma retineri din facturi, polite GBE, scrisori de garantie bancara etc. Pentru aceste garantii de buna executie, trimestrial se inregistreaza provizioane pentru constructii, cu valoarea garantiilor de buna executie, prin formula contabila: 6812 =1512 Aceste provizioane sunt integral deductibile la calculul impozitului pe profit. Aceste provizioane se reiau la venituri , prin formula contabila: 1512 = 7812, astfel: 70%

Situație de fapt: Un PFA neplatitor de TVA cumpara in leasing un autoturism in valoare 36.000 EURO, plateste avans 18.000 EURO si diferenta de 18.000 EURO este finantata printr-un contract de leasing financiar, numar rate 60. Factura lunara contine: diferenta de curs, rata leasing, dobanda achizitie, comision administrare. Autoturismul este folosit in regim mixt. Intrebare: Care dintre acestea sunt cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe venit? TVA-ul va fi inclus in valoarea autoturismului? Se va considera cheltuiala deductibila rata de leasing sau amortizarea. Se poate amortiza masina timp de 5 ani chiar daca leasingul este pe 2 ani?

Situatie de fapt: Detin in patrimoniul personal împreuna cu soția cote 50% din fiecare apartament/garsoniera. Au fost achiziționate in 2008, 2018, 2021. Dorim sa vindem 2 apartamente in anul 2022, o garsoniera achiziționata in 2021, valoarea totala solicitată si încasată = 85.000 euro (50% fiecare coproprietar) si un apartament achiziționat in 2008 pentru care solicitam suma de 150.000 euro. Intrebare: Daca vindem din patrimoniul personal aceste imobile datoram TVA? Avem de platit impozit 3% la ce depășește 100.000 euro, respectiv 1500 euro. Mai avem alte sume de platit? Nu am realizat decât tranzacția de 85.000 euro si dorim sa știm

Intrebare: O intreprindere individuala sau un SRL avand cod caen 0111, beneficiaza de facilitatile fiscale pentru salariati daca 40% din cifra de afaceri reprezinta livrari intracomunitare de cereale si doar 60% vanzare de cereale catre clienti din Romania? Mentionez ca cereale vandute sunt din productia proprie.

Situație de fapt: Factura a fost primita de pe cod HU cu TVA 19%. Intrebare: Cum se inregistreaza o factura din Ungaria emisa cu tva 19%? Clientul din Romania poate deduce TVA, si se declara in 390?

Situație de fapt: SRL cod CAEN 4791 vinde online pe platforma AMAZON in Europa in Regim UE fiind inscrisa in OSS in RO si avand functia de vanzare in regim OSS activata in contul de pe site-ul Amazon. In cazul prezentat vorbim de vanzari intracomunitare la distanta B2C de la un depozit din Germania la clienti in alte tari membre EU. La check-out/cand se vinde un produs pe platforma, la pretul produsului aflat in cos se adauga taxele de transport si ambalat si eventual un pret pentru impachetare pentru cadou (daca este cazul) si apoi la aceasta suma totala se

Situație de fapt: SRL cu cod caen 4791, doreste inceperea unei activitati pe Amazon KDP Kindle Direct Publishing ce consta in urcarea unei lucrari/carti in format electronic pe platforma Amazon KDP si vanzarea acesteia in format paperback, hard cover sau e-book. Societatea nu este implicata in nici un fel in activitatea de vanzare, shipping, stocuri, printare etc. toate acestea facandu-se de catre Amazon. Vanzarea se face pe mai multe Marketplace-uri Amazon: USA, Canada, Mexic, Australia, Japonia, Germania, Spania, Franta, etc. SRL-ul primeste la fiecare vanzare un comision din drepturi de autor. Intrebare: Care sunt obligatiile declarative si ratele de impozitare

Situatie de fapt: Un II cod caen 0113, agricultura, platitor de tva, plateste impozit la norma de venit primeste subventii APIA pentru culturile respective. Intrebare: Veniturile din subventii sunt impozitate fiind la norma de venit? In acest caz cum influenteaza aceste venituri deducerea tva la cheltuielile efectuate? Cheltuielile acoperite de subventii in cazul in care sunt neimpozitate sunt nedeductibile mai precis deduc sau nu tva aferent acestor cheltuieli, deoarece are de rambursat tva o suma destul de mare? Cum procedez la deducerea tva?

Situație de fapt: Cifra de afaceri a unei societăți comerciale este realizată în proporție de 7% din activitatea cod CAEN 0162 ,, Activități auxiliare pentru creșterea animalelor,, (cod CAEN 0162 cod principal înscris pe certificatul de înregistrare al societății) și în același timp în proporție de 93% din activitatea secundară preponderentă cod CAEN 1089,, Fabricarea altor produse alimentare n.c.a.,, Activitatea codului CAEN 0162 desfășurată de societate, reprezintă creșterea albinelor, producerea mătcilor, familiilor de albine și recoltarea mierii de albine produsă de efectivul propriu. Activitatea codului CAEN 1089 desfășurată de societate, reprezintă activitatea de achiziționare a mierii de albine de la

Situatie de fapt: O societate comerciala ce obtine profit in anul 2021, decide initial repartizarea unei sume din acesta in contul 1068 Alte rezerve. la momentul constituirii / repartizarii, mentionez ca sociatatea a beneficiat de bonificatie la calcul impozit profit conform OUG 153. Se doreste repartizarea pe dividende a unei sume din contul Alte rezerve. Intrebare: Pentru suma alocata pe dividende, avand in vedere ca societatea a beneficiat la decembrie 2021 de bonificatie cf OUG 153, pe langa obligatia de a retine impozitul de 5% dividende are si obligatia recalcularii impozitului aferent sumei retrase din Alte rezerve? Suma din rezerva