Universul Fiscal Fiscal

Intrebare: Veniturile din penalitati contractuale sunt impozabile? Va rog sa precizati articolul si litera din Codul Fiscal sau din alte acte normative care reglementeaza includerea penalitatilor calculate la contractele comerciale in baza impozabila pentru calculul impozitului pe profit.

Situatie de fapt: O unitate medicala ce isi desfasoara activitatea in baza codului CAEN 8622 - "Activitati de asistenta medicala specializata", ce nu are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in conformitate cu prevederile art.316 alin (10)/ art.317 alin (4), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, deruland operatiuni scutite in virtutea reglementarilor art. 292 Alin (1) din Legea nr.227/2015, doreste sa isi recupereze TVA-ul achitat furnizorilor pe facturile de achizitie de materiale/echipamente medicale, intrucat acesta nu a fost dedus. Intrebare: Exista posibilitatea rambursarii de la stat a sumelor achitate catre furnizori reprezentand TVA-ul colectat de acestia pe facturile emise? Daca

Situatie de fapt: O societate X platitoare de TVA a achizitionat in luna Mai 2020 de la o alta societate Y platitoare de TVA un imobil in valoare de 480.000 lei (teren = 150.000 lei si constructie cu suprafata construita la sol de 80 mp si desfasurata de 160 mp in valoare de 330.000 lei) CU TAXARE INVERSA. In contractul de vanzare cumarare intre X si Y este precizat ca societatea Y a dobandit imobilul prin cumparare in Decembrie 2019. Societatea X a gasit un cumparator PERSOANA FIZICA cu pretul de 550.000 lei. Intrebare: Cum se intocmeste factura de vanzare:

Situatie de fapt: O societate vinde bere draft imbuteliata in butoaie de 30 l catre un bar-restaurant, care o desface si o vinde ca produs bere draft la halba 0.5 l si 0.4 l. Cota TVA aplicata de bar este cea redusa de 5% conform art.291 al. 3 pct e). Intrebare: Care este cota de TVA corecta pe care trebuie sa o aplice societatea care vinde berea imbuteliata: 19%, 9% sau 5%?

Situatie de fapt: SRL platitor de TVA si obiect de activitate realizare spoturi publicitare incheie un contract cu o firma din Polonia platitoare de TVA. Obiectul contractului il reprezinta spoturi publicitare ale produselor firmei din Polonia pe teritoriul Romaniei. Intrebare: 1. Cum se intocmeste factura catre clientul din Polonia, cu TVA sau fara TVA? 2. In decontul de TVA aceasta livrare se trece la randul 3, respectriv 3.1?

Situatie de fapt: O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, doreste sa sponsorizeze un ONG care nu este inscris in Registrul entităţilor/unităţilor de cult. Intrebare: Se poate deduce aceasta sponsorizare din impozitul pe profit datorat?

Situatie de fapt: Salariat incadrat cu norma de lucru de 4h/zi, i se face retienere in baza poprilor emise de executor si se vireaza acestuia de catre societate. Se modifica timpul de lucru la 8h/zi incepand cu data de 01 a lunii urmatoare. Conform popririi primite de la executor, societatea este obligata sa ii retina salariatului ⅓ din venitul net lunar. Intrebare: Trebuie recalculata valoare retinerii din salariu, ca urmare a modificarii normei de lucru?

Situatie de fapt: O societate comerciala, platitoare de tva trimestrial, are in luna august o tranzactie cu o persoana afiliata. Intrebare: Trebuie declarata in 394 aceasta tranzactie sau nu?

Situatie de fapt: S-a intocmit un contract de imprumut intre doua persoane fizice in anul 2009, fara sa existe o incheiere de autentificare la notar. Suma imprumutata in numerar depaseste valoarea de 10 000 EUR. Legea nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare prevede la art. 4 alin.1 plafonul maxim de 10.000 lei pentru operatiuni in numerar. Intrebare: Care este temeiul legal in baza caruia era limitat (in anul 2009) plafonul zilnic admis pentru operatiuni in numerar (primiri de imprumuturi) intre persoane fizice?

Situatie de fapt: Societatea A din Germania Societatea B din Slovacia Societatea C din Romania Toate cele trei societati au cod valid de TVA. Firma A (Germania) efectueaza un transport de marfa catre firma C (Romania). Marfa se factureaza de catre firma A (Germania) catre firma B (Slovacia) si de catre firma B (Slovacia) catre firma C(Romania). Societatea din Slovacia informeaza societatea din Romania ca are loc o operatiune triunghiulara. Intrebare: 1. Tranzactia reprezinta o operatiune triunghiulara? 2. Daca da, care sunt obligatiile societatii din Romania? 3. In ce rand din decontul de TVA se declara? 4. Ce se declara