Bianca Meze

Situație de fapt: S.C. microintreprindere, platitoare de TVA. În urma unui control fiscal s-a stabilit un impozit pe venit suplimentar de 2.048 lei, un TVA suplimentar de 38.914 lei, urmare a existenței unui stoc de materiale ce nu a putut fi justificat. În procesul verbal de control s-au stabilit următoarele valori: * descărcare de gestiune neoperata în evidenta contabila în perioada 01.01.2016-09.06.2021 404.754 lei (inclusiv pentru livrari realizate dar pentru care nu s-a efectuat descarcarea de gestiune) * stoc scriptic 358.119 lei, * stoc faptic 153.311 lei, * livrari de materiale nedescarcate constatate lipsa la inventar 204.808 lei. Organul fiscal

Situație de fapt: Societatea X platitoare de TVA,, are ca marfă un autoturism achiziționat pentru vanzare. Acesta a fost găsit lovit în parcare. Societatea a primit de la service o factura de reparații, care a fost plătită de asigurător. Factură a venit pe mail și are scris pe ea ca poate circula fără stampila si semnatura cf Cod Fiscal. Întrebare: Societatea X își poate deduce TVA-ul aferent facturii de reparații? Suma care a fost plătită de asigurător pentru societatea X este venit din despăgubiri și se impoziteaza?

Situație de fapt: Firma a participat la un program de loialitate al firmei Michelin. În urma achizitie de anvelope de la dealeri Michelin, se introduc facturile pe portalul Club Pro și primeai prin transfer un cashback. Pentru aceasta suma nu exista factura de reducere, ci doar o informare privind suma transferată, în care se precizează că Michelin "nu aplica posibilitatea unei reduceri ulterioare a bazei de impozitare TVA în conformitate cu prevederile art.287 lit c) din legea 227/2015". Întrebare: Pentru aceasta suma se datoreaza TVA? Se face autofactura? Ce inregistrari se fac?

Situație de fapt: Cu ocazia achizitiei unui imobil sunt percepute: * impozit pe tranzactie * tarif CF - carte funciara * onorariu * tarif CNARNN * tarif publicitate imobiliara Întrebare: Care din acest costuri intra in valoarea de achizitie a imobilului? De la Direcția Fiscală recomandarea a fost ca tariful de publicitate imobiliara sa nu fie inclus. Este corect? Unde am putea găsi aceste informații?

Situație de fapt: SRL neplatitor de TVA intentioneaza sa se achizitioneze direct de la Google si Facebook servicii pentru promovare si gazduire firma. Întrebare: Va rog sa îmi spuneți ce obligații declarative si fiscale are SRL din punct de vedere al TVA și al impozitului pe venit. Exemplu: factura de la Google ar fi în valoare de 1000 EUR/luna.

Situație de fapt: În urma unui control fiscal s-au stabilit următoarele contribuții suplimentare de plata (obligații pentru tichete cadou acordate salariaților proprii pe perioada 01.01.2015_31.12.2019): -diferenta impozit profit -CAS angajat și angajator -CASS angajat și angajator -șomaj angajat și angajator -impozit salar -CAM -accidente de munca și boli prof -fond garantare plata salar -contribuție concedii și indemnizatii În contabilitate, la data definitivării controlului fiscal avem un provizion constituit conform cu procesul-verbal de la Antifrauda (inițial): 6812 = 1516 cu debit plus penalitati (cheltuiala nedeductibila fiscal) Valoarea provizionului constituit depășește valoarea debitului constatat de ANAF, avand in vedere ca se merge

Situație de fapt: Baza de calcul pentru plafon de TVA - trecere de la TVA trimestrial la TVA lunar. Întrebare: In 2021 o societate a emis autofacturi. Și aceste autofacturi sunt luate în calcul pentru plafonul de TVA de 100.000 euro?

Situatie de fapt: O societate este platitoare de TVA cu raportare lunara. In anul 2021 cifra de afaceri a fost de 60.000 euro (sub plafonul de 100.000 euro). Intrebare: Daca societatea doreste sa ramana cu raportarea lunara a TVA ce ar trebui sa depuna? Se poate prin optiune sa ramana cu TVA lunar chiar daca cifra de afaceri a fost mai mica de 100.000 euro si nu a avut achizitii intracomunitare? Daca da, mai depune declaratia 094?

Situatie de fapt: * baza impozabila an 2021= 3 732 278 * impozit datorat an 2021= 3 732 278*1%= 37 323 * sponsorizari an 2021= 4894 * impozit de plata an 2021= 37323-4894= 32429 Bonificatia de 2% se aplica la valoarea de 37 323 sau 32429? Intrebare: Cum se aplica bonificatia de 2% in cazul unei societati care in cursul anului 2021 a efectuat sponsorizari?

Situație de fapt: ANAF antifrauda a venit la sediul societății noastre și ne-a solicitat fise cont 457, 4551 si 462. Uitându-se pe fișa contului 457 mi-a comunicat faptul că așa cum prevede Legea 70/2015 dividendele repartizate din profitul nedistribuit în anul 2021 au fost plătite în tranșe succesive în numerar și ca amenda este 0,1 din valoarea a ceea ce depaseste 10.000 lei. Dividendele au fost distribuite celor 3 asociați în numerar în transe esalonate de câte 10.000 lei, în limita plafonului zilnic de plăți. Întrebare: Va rog sa-mi comunicati următoarele: 1. Dacă din profitul distribuit ca dividend în sumă