Bianca Meze

Situație de fapt: Societate romana platitoare de TVA și impozit pe profit a achiziționat un teren de la administratorul si asociatul unic în anul 2014. Pe acel teren societatea a construit o clădire pentru birouri (în perioada 2008-2015, în 2015 a fost pusă în funcțiune) care este utilizata atat de societate (birou pentru administrativ) cat si pentru inchiriere către terți. Administratorul dorește vanzarea terenului și a clădirii către el persoana fizica. Construcția și terenul au același număr cadastral. Întrebare: Care sunt implicațiile fiscale din punct de vedere TVA? Dar în situația în care îi vinde administratorului un teren cumparat de

Situație de fapt: O societate platitoare de TVA (A), din România, dorește sa presteze servicii pentru un client din Turcia (direct, nu prin casa de expeditii) (B). Pleacă gol din România, încarcă sticle goale din Turcia, cu descărcare în România (C). Întrebare: 1. Pe factură emisă de Prestator (A), la rubrica TVA se scrie - Servicii Scutite cu Drept de Deducere? (SSDD) 2. Documentele cu combustibilul (motorină) pentru mașina care efectuează transportul de marfa, alimentarea mașinii facandu-se din Turcia, CUM SE INREGISTREAZA DIN PUNCT DE VEDERE AL TVA? 3. La CIM (contract individual de munca) de face Act Adițional, pentru

Situație de fapt: O societate comercială distribuitoare de energie electrică facturează către clientul final certificate verzi, pe care le contabilizează în contul 7588. Distribuitorul este obligat să achiziționeze trimestrial din piața 90% din numărul certificatelor verzi declarate lunar către Transelectrica. Întrebare: Care este monografia contabila la achiziția certificatelor? Dacă veniturile se realizează înaintea cheltuielilor este obligatoriu ca cheltuială aferentă venitului sa fie gestionată prin contul 471? (652G1 cu minus)? Care ar fi monografia corecta din punctul dvs de vedere, avand in vedere ca se face și o regularizare în anul curent pentru anul care a trecut? Un alt aspect este

Situație de fapt: Se achizitioneaza un auto prin leasing financiar. Conform contractului din data de 28.05.2021 valoarea auto este de 74.672,52 lei (fără TVA). Tot în contract se stipulează că valoarea indicată este orientativă și ca prețul în lei va fi determinat prin aplicarea cursului de schimb euro/leu al furnizorului valabil la data achizitionarii. Se anexează graficul de plăți, unde la finalul celor 36 de luni (rate) apare valoarea de: la capital = 75.595,35 lei; la valoarea reziduala = 75,67 lei. Recepția mașinii se face la 31.05.2021. Întrebare: Care este prețul de intrare, cel de pe contract sau cel de

Situație de fapt: În anul 2018 urmare a controlului ANAF s-au stabilit prin decizie de impunere obligații fiscale, penalitati si dobanzi de intarziere în valoare 9.145.525 lei. Intrucat societatea a contestat decizia ANAF, în tribunal societatea și-a înregistrat un provizion pentru riscuri și cheltuieli 117.2017=1516 în valoare de 9.145.525 lei. Plata obligatiilor fiscale au putut fi eșalonată pe o perioada de 5 ani. Ca urmare a plății integrale a esalonarii și ca urmare a amnistiei fiscale conform OG 69/2020 în martie anul 2021 societatea a obtinut anularea obligațiilor de plată accesorii în valoare de 2.450.886 lei. Anularea dobanzilor și a

Situație de fapt: Societate comercială pe acțiuni hotărăște înființarea unui SRL cu asociat unic (SA-ul fiind asociatul unic). Pentru o perioada de 4 ani de la data constituirii, societatea va fi administrată de 3 alte firme. Cod Caen: 6420 - Activități ale holdingurilor și este înregistrată ca plătitor de TVA prin optiune. Asociatul unic contribuie la constituirea capitalului social cu suma de 10.000 lei. La 2 luni de la înființare, asociatul unic hotărăște majorarea capitalului social cu 8 mil.lei. Întrebare: Mă puteți ajuta cu o monografie contabila acestor operațiuni dar și una specifica activități holdingurilor?

Situație de fapt: O societate are cod caen 2599 Fabricarea altor articole din metal nca, dar produce balustrade pe care le și montează la diverse clădiri, garduri si porti metalice și manere cavou. Întrebare: Nu este corect ca firma să-și schimbe codul CAEN în 2511 Fabricarea altor construcții metalice și părți componente ale structurilor metalice și să aplice facilitățile în construcții? În anul 2021 predomina cifra de afaceri provenită din vanzarea manerelor de cavou care și acestea sunt montate la construcții. Care este riscul la care se supune firma dacă nu își schimbă codul caen și nu aplica facilitățile fiscale?

Situație de fapt: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit încheie anul 2019 cu o pierdere fiscală de 300.000 RON din anul curent, conform declaratiei 101. La finele anului 2020, societatea înregistrează un profit impozabil 60.000 RON. La întocmirea declarației 101 și calculul impozitului pe profit la finele anului 2020 nu se ia în calcul pierderea fiscală din anul 2019, ci se calculează și se achita un impozit pe profit de 16%*60.000 ron = 9.600 RON. Se depune bilantul aferent anului 2020 cuprinzând impozit profit 9.600 RON. Întrebare: Cum este de procedat în aceasta situatie? 1. Dacă se face

Situație de fapt: O societate platitoare de TVA (A), din România, dorește sa presteze servicii pentru un client din Turcia (B). Pleacă gol din România și încarcă sticle goale, din Turcia, cu descărcare în România (C). Întrebare: 1. Din punct de vedere TVA, cum se întocmește Factura? Trebuie Contract între părți? 2. Dacă este obligatorie diurna, pentru șofer? 3. Șoferul are Contract Individual de Munca, cu salariu minim pe economie. Se considera delegare/detasare pentru șofer, ce documente se întocmesc?

Situație de fapt: Firma înregistrată în scopuri de TVA (la facturare) în România, fabrică și vinde custi pentru caini, prin intermediul unui site propriu și prin intermediul platformelor ca Amazon sau Etsy, către clienții din UE și NON-UE. Avand in vedere schimbările normelor privind TVA de la 01.07.2021, firma dorește sa se înregistreze în sistemul OSS. Întrebare: Cum se vor aplica efectiv modificările în cazul acestei firme? Cum se vor emite facturile către clienți? În ce masura conteaza tipul clientului (impozabil/neimpozabil)? Cum se vor declara tranzacțiile? Orice alte clarificări/informații suplimentare vor fi de mare folos.