Bianca Meze

Situație de fapt: O societate A rezidenta in Italia, dar care deține cod TVA eliberat de autoritățile fiscale din România, achizitioneaza bunuri de la o societate B, rezidenta în România dar livrarea se face către altă societate C, rezidenta tot în România. Societatea B factureaza bunurile către societatea A , pe codul TVA eliberat în România. Întrebare: Societatea A poate emite factura către societatea C utilizând codul TVA din Italia (livrare intracomunitara) sau este obligatorie emiterea facturii de pe codul TVA românesc (cu TVA aferent de 19%)?

Întrebare: Care sunt particularitatile din punct de vedere contabil și fiscal, atat în cazul unei agenții de turism detailiste cat și în cazul unui touroperator, platitoare de TVA, respectiv monografia contabila și modul de declarare in d300, d390 și d394 în funcție de regimul de TVA aplicat (regimul marjei, SDD, neimpozabil etc). De asemenea, va rog sa-mi precizati care este tratamentul contabil și fiscal al unei facturi pentru care se aplica în mod normal regimul marjei, emisă către un client la o data anterioara primirii de către agenție a facturii fiscale de la furnizor (se emite factura fiscala catre turisti

Situație de fapt: O persoana fizica închiriază în locuința personală 2 camere în scop turistic. Până în 2020 impozitul a fost calcul în sistem real, dar conform noilor reglementari impozitul trebuie sa se calculeze la norma de venit. Întrebare: Cum se completează declarația unică în anul 2021 (finalul pentru anul 2020 și estimatul pentru 2021)?

Situație de fapt: Societatea A a preluat prin contract de vanzare cumparare creante cu KRUK Romania, o creanta de la o societate B. Creanta are o valoare nominală de 190000 lei. Creanta este garantata cu imobil și teren. Prețul de vanzare este de 50000 lei. Întrebare: Cum inregistram in contabilitatea societatii A preluarea creantei si diferenta între valoarea nominală și valoare de achizitie? În cazul în care societatea A nu recupereaza nimic de la societatea B cum procedam? La societatea A inregistram achiziția imobilului cu contractul de cesiune sau trebuie sa ne emita factura?

Situație de fapt: O SC a importat marfa din China, avand ca documente factura si DVI. Marfă a fost plătită, dar s- a constatat la receptie marfa lipsa. Întrebare: Cum se înregistrează în contabilitate marfa lipsa avand in vedere ca în vama s-au plătit taxe vamale și TVA pentru marfa lipsa?

Situație de fapt: O microintreprindere neplatitoare de TVA încheie un contract de leasing pentru un utilaj cu o firma din Germania în luna august 2020. Tot în luna august plătește o factura proforma de avans. În data de 03.11.2020 se face recepția utilajului, iar în data de 25.11.2020 societatea obține cod special de TVA pentru achiziții intracomunitare. Incepand cu luna decembrie 2020 se emit facturi lunare pentru plata ratei de leasing conform contractului. Întrebare: Ce obligații are societatea din România din punct de vedere al TVA? Ce declarații trebuie sa depuna?

Situație de fapt: Un IFN cu activitate de creditare, s-a finanțat de la bănci până în anul 2018. Incepand cu anul 2019 finanțarea activității de creditare o asigura actionarii (acționarul majoritar persoana fizica si un actionar persoana juridica, societate detinuta de actionarul majoritar) pe baza de contract cu dobanda de 4,2%/an. Împrumuturile acordate de persoana fizica sunt în cea mai mare parte în euro (în contract este prevăzută restituirea imprumutului si plata dobanzii in euro) și în mica masura în lei. Actionarul persoana juridica a imprumutat IFN in lei. În anul 2020 acest împrumut este rambursat integral, singurul care finanțează

Intrebare: In situatia in care se considera transferul halei livrare de bunuri, iar hala fiind noua la momentul transferului (receptia s-a facut in iunie 2015, iar transferul in ianuarie 2016), se poate considera livrare cu taxare inversa? Si daca da, cum as putea face asta, care ar fi inregistrarile contabile si modul de raportare in decontul de TVA la ambele societati, ar tebui sa calculez si impozit pe tranzactie, atunci societatea A era platitoare de impozit profit, acum de micro, dar cred ca o sa calculez impozit pe profit si rectific declaratia 101. Mi s-a sugerat sa fac taxarea inversa

Situație de fapt: O firma (cod caen 6830) achizitioneaza un apartament (suprafață de 35 mp) cu valoarea 150.000 lei în ianuarie 2021 de la o persoana juridica (TVA taxare inversa). În februarie 2021 face un contract de schimb de bunuri cu o persoana fizica la valoarea de 35.000 lei (în contract se precizeaza ca niciuna din parti nu mai au alte pretenții financiare). Obiectul schimbului este imobilul achiziționat pentru care primește în schimb o casa cu doua camere pe un teren de 500mp. Întrebare: Cu ce valoare se emite factura de vanzare către persoana fizica și care este tratamentul fiscal

Situație de fapt: La data de 05.11.2020 o societate comerciala neplatitoare de TVA încheie un contract de leasing financiar pentru achiziția unui mijloc de transport. Valorile înscrise în contractul de leasing erau următoarele: Valoare achizitie: 33.883 Euro * 4,8657 = 164864,51 lei Valoare avans: 16.942 Euro Valoarea avansului a fost facturat în luna noiembrie 2020. La data de 05.11.2020 s-au efectuat următoarele înregistrări contabile: 2133=167 196188.81 lei (164864,51+19%) 167 = 404 99596,49 lei (valoarea facturii de avans, inclusiv TVA) La data de 31.03.2021 societatea devine platitoare de TVA la încasare. Perioada de amortizare a autoturismului este de 6 ani. La