PREDESCU MONICA MONICA

Avand in vedere noile reglementari, pe masura ce se mai clarifica in mediul fiscal anumite aspecte, vom veni cu informatii suplimentare de cate ori vom avea aspecte care consideram ca sunt de interes general. OPERATIUNI IN NUMERAR: 1. Incasari persoana juridica de la persoana juridica = 5.000 lei/pers/zi 2. Plati persoana juridica la persoana juridica = 5.000 lei/pers/zi Dar, doar 10.000 lei total/zi Exemplu: Pot plati 2 persoane juridice cu 5.000 lei/zi Pot plati 4 persoane juridice cu 1 x 5.000: 1 x 2.000 lei / zi 1 x 1.000 1 x 1.000 3. Plati catre magazine cash & carry

Situatie de fapt: O intreprindere mijlocie din Romania, platitoare de TVA, avand obiect de activitate fabricarea articolelor de imbracaminte incheie un contract de prestari servicii - executie 2 prototipuri pentru 2 modele noi de jachete cu o persoana fizica nerezidenta din Marea Britanie, in suma de 2000 GBP. (nu are certificat de rezidenta fiscala) Intrebare: Care sunt obligatiile fiscale ale societatii din Romania? (calcul impozit venit, declarare contract, etc )

Situatie de fapt: O societate cu sediul in Romania, plătitoare de TVA, se deplasează la un târg în Franța pentru vânzare de produse. Intrebare: Cum declară aceste venituri? Este necesar să se înregistreze fiscal în Franța?

Situatie de fapt: Un SRL neplatitor de TVA, detinator de cod special de TVA, platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor, cod CAEN 5520 – Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata, obtine venituri din inchirierea unui apartament utilizand platforma AIRBNB. AIRBNB Iranda (cod 9827384L) vireaza banii incasati de la clienti (mai putin valoarea taxei de servicii Airbnb pentru utilizarea platformei online) in contul bancar al SRL-ului. AIRBNB emite factura de taxa de servicii Airbnb pentru utilizarea platformei online pe codul special de TVA al SRL-ului. SRL-ul reuseste sa obtina Certificatul de rezidenta fiscala al AIRBNB (nu direct

Situația de fapt: O societate comerciala cu cod CAEN in domeniul constructiilor se gaseste in ipostaza de a fi subcontractor intr-un contract cu un spital public. Aceasta societate va factura toate lucrarile executate catre antreprenorul general, acesta fiind cel care intocmeste facturile catre autoritatea contractanta. Întrebare: Care este regimul de TVA pe care trebuie sa il aplice subcontractantul la facturarea catre antreprenorul general? Se foloseste cota normala de TVA de 19% sau se aplica regimul taxarii inverse?

Situatie de fapt: Societatea noastra foloseste platforma Facebook in unele cazuri pentru publicitate si pentru aunturi. Ca urmare, primim factura pe societate, de la Meta Platforms Ireland Limited in lei. Intrebare: Din punct vedere fiscal aceste facturi pot fi considerate cheltuieli deductibile?

Situatie de fapt: Un SRL are asociat unic si administrator o persoana fizica (cetatean spaniol). Cetateanul spaniol are rezidenta fiscala in Spania si nu detine CNP/NIF in Romania. Pe viitor se doreste repartizarea de dividende. Intrebare: Ce obligatii declarative are societatea din Romania odata cu distribuirea dividendelor si ce obligatii declarative are persoana fizica in Romania daca veniturile obtinute depasesc plafoanele stabilite pentru plata CASS? Cu ce cota se vor impozita dividendele in situatia in care persoana fizica prezinta Certificatul de rezidenta fiscala emis de Autoritatile spaniole (5% conform Conventiei de evitare a dublei impuneri?) si in situatia in care

Situatie de fapt: Societatea noastra (mare contribuabil) detine actiuni (>75% din total) la 2 societati, una in Japonia, cealalta in Egipt. Societatea din Japonia factureaza catre societatea din Romania servicii comerciale (ne ajuta sa gasim clienti pe piata din Japonia si in intreaga lume). De la fiecare din cele 2 societati, SC din Romania incaseaza dividende. Intrebare: 1. Care este regimul fiscal al facturilor cu cheltuieli comerciale primite din Japonia? In ce cont le inregistrez? Sunt deductibile? 2. Cum se impoziteaza dividendele primite din Japonia? Dar cele din Egipt?

Situație de fapt: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA primeste de la o societate comerciala din Germania (magazinul Mytheresa) inregistrata in scopuri de TVA in Romania (RO26891862) o factura pentru niste produse, calculand si TVA 19%. Intrebare: Cum ar trebui tratata aceasta achizitie? Este achizitie locala pentru care imi pot deduce TVA ul sau este achizitie intracomunitara si furnizorul ar fi trebuit sa-mi emita factura fara TVA. In cazul al doilea, ar trebui sa cuprind in decont la achizitii intracomunitare tranzactia si sa depun si declaratie 390? (exista probabilitate 0 sa obtin factura modificata)

Situatie de fapt: Un SRL cu asociat unic persoana fizica romana doreste sa cesioneze 50% din capitalul social unei persoane fizice din Sri Lanka, persoana care are permis de sedere in scop de munca in Romania. Probabil persoana non UE va fi si administrator al societatii. Intrebare: 1. Ce taxe va trebui sa plateasca persoana din Sri Lanka in cazul ridicarii de dividende? 2. Exista si alte taxe ce vor trebui achitate de firma?