Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Un platitor de tva cu caen 6810 – Cumparare/vanzare bunuri imobiliare, cumpara cu taxare inversa apartamente (constructie noua, de la dezvoltator). Intentia e de revindere, la un moment dat.. Intrebare: Care e monografia contabila? Care e regimul tva si dupa cat timp il poate revinde cu tva zero? Exista diferenta intre vanzarea catre persoane fizice si cea catre persoane juridice, dpdv tva?

Situatie de fapt: In anul 2020, societatea comerciala A a efectuat un transfer de active (teren intravilan, cladire) catre societatea comerciala B, societate nou infiintata, transfer in urma careia societatea comerciala A detine 99 % (aport in natura) din capitalul social al societatii comerciale B. La momentul efectuarii transferului activelor, ambele societati erau platitoare de TVA si impozit pe veniturile microintreprinderilor. Atasat, regasiti inregistrarile contabile efectuate atat la societatea A cat si la societatea B, cu mentiunea ca, la societatea A, pentru sumele inregistrate pe seama contului 767,, Alte venituri financiare ,, , a fost calculat, inregistrat si declarat impozit

Situatie de fapt: SC neplatitoare de tva. la 01.01.2024 are avansuri in sold creditor ct 419 in valoare de 380.000 lei, provenind din anul 2023. In cursul anului 2024 factureaza avansuri in valoare de 150.000 lei plus mai factureaza servicii in valoare de 370.000 lei, aferente partial avansurilor din 2023 si partial din 2024. In acest caz, facturile emise vor fi zero (ct 704 =370000 lei, ct 419 = - 370000 lei). Intrebare: Depaseste in acest caz plafonul de trecere la tva de 300.000 lei?

Situatie de fapt: O societatea din Romania vinde produse finite catre o societate din Marea Britanie, iar firma din Marea Britanie vinde toata marfa catre o societate din Italia. Transportul este platit de firma din marea Britanie. Intrebare: Daca marfa este transportata din Romania direct catre clientul final (din Italia), cum se va emite factura din punct de vedere al TVA? Cine are obligatia de a calcula TVA? Ce documente sunt necesare pentru a justifica tranzactia: in afara de CMR si factura fiscala?

Situatie de fapt: SRL platitor de TVA a inceput lichidrea voluntara a societatii. Printre altele detine un apartament achizitionat de la o persoana fizica cu mai mult de 10 ani in urma. Valoarea de piata a acestuia este 75000 lei. Are urmatoarele solduri: SC 1012 - 200 LEI SC 1061 - 40 LEI SC 1171 - 58978.63 LEI SC 121 - 20189.33 LEI SD 212 - 111535.07 LEI SC 2812 - 33444.68 LEI SD 4424 - 7921.60 LEI SC 4551 - 986.80 LEI SD 5311 - 32.77 LEI SD 542 - minus 5650 LEI Intrebare: 1. Care este monografia contabila

Situatie de fapt: O societate din Turcia presteaza pentru o societate din Romania: servicii de consultanta pe santier, reparatie utilaje pe santier si mentenanta utilaje pe santier (cu tot cu transportul unei persoane din Turcia ce a fost detasata in acest scop). Aceeasi societate din Turcia inchiriaza un utilaj de mare tonaj pentru societatea din Romania, o macara ce va fi utilizata pe santier. Societatea prestează aceste servicii pe o perioadă de mai puțin de 183 zile, mai puțin de 6 luni. Intrebare: Ce documente ar trebui sa ataseze firma din Turcia pentru servicile prestate (pentru consultanta, reparatii utilaje, mentenanta

Situatie de fapt: X SRL a incheiat la in luna mai 2024 un contract vanzare soft (Software as a service) cu o firma din NON-UE. Desi in contract este specificat faptul ca toate taxele sunt suportate de client, au retinut si virat 10% impozitul pe redeventa/venitul nerezidentilor in baza conventiei de evitare a dublei impuneri intre Romania si India. De asemenea ne-au furnizat ordinul de plata, dovada ca au platit aceast impozit. Am atasat extrase din contract si corespondenta cu partenerii Intrebare: Cum poate fi acest impozit dedus si care este procedura, inclusiv monografia contabila? Ce document eliberat de autoritatile

Situatie de fapt: In cursul lunii iulie a.c firma B a transmis in sistemul E-factura catre firma A, o serie de 3 facturi reprezentand lucrari de C+M facturate in baza unor procese verbale valorice. Firma A a postat mesaj de respingere a acestor facturi intrucat nu sunt anexate situatii de lucrari. Ulterior a fost transmisa si adresa oficiala firmei B dar aceasta nu a retras facturile mai sus mentionate. Mentionam ca firma A nu a inregistrat in evidentele contabile cele 3 facturi. Intrebare: Ce implica aceasta situatie pentru firma A si cum putem preintampina eventuale efecte nedorite, atat timp cat

Situația de fapt: Societatea X platitoare de TVA in Romania, face o achizitie de bunuri de la Y din Germania, dar marfa nu ajunge in Romania ci se transporta direct la un depozit al firmei X din Polonia, de unde se va vinde tot in Polonia la firma Z. Toate 3 firmele sunt platitoare de TVA. Întrebare: Care este regimul TVA la achizitie si livrare pentru societatea X? Care sunt obligatiile firmei din Romania? Trebuie sa obtina cod fiscal in Polonia si sa factureze de pe acel cod fiscal?

Situatie de fapt: O societate a primit material lemnos pentru care a primit o factura, pe care nu a achitat-o. Lemnul fiind necorespunzator, a fost returnat de catre client cu un aviz de expeditie, emis de catre client. Furnizorul nu a emis factura de retur. In contabilitate, a fost inregistrat in cont 408 (cu minus). Se doreste scoaterea societatii de la TVA incepand cu octombrie 2024. Intrebare: Cum este corecta inregistrarea returului si se plateste TVA, avand in vedere ca se scoate societatea de la TVA?