Razvan Balteanu

Situatie de fapt: SC X incheie un contract cu SC Y, pentru modernizare cladire in valoare de 100000 euro in anul 2022. SC X achita catre SC Y avans de 50% conform contract, prin factura in anul 2022, respectiv echivalentul a 50000 euro. Se incheie contractul de cesiune cu SC Z in anul 2023. SC Z emite facturi servicii de valoarea ramasa din contract de 50000euro 2023, SC X si SC Z semneaza documentele care atesta finalizarea lucrarilor 2023. SC X solicita stornarea de avans de la SC Z in baza contractului de cesiune. Intrebare: Cine storneza avansul si recunoaste

Situatie de fapt: ONG, ASOCIATIE SPORTIVA fotbal amator, are sold mare la casa in anul 2022 și 2021 pentru ca nu s-au contabilizat primele de joc acordate jucătorilor. Se prezintă tabele semnate în anul 2023, luna aprilie. Intrebare: Se pot inregistra acum? Care este suma maxima de jucător? Se retine impozit?

Situatie de fapt: O societate pe actiuni, de tip inchis doreste sa rascumpere propriile actiuni, in vederea reducerii capitalului social prin restituirea partiala a aportului catre actionari. Intrebare: 1. La ce pret pot fi rascumparate actiunile? Poate fi hotarat doar prin Hotararea AGAE, fara o evaluare autorizata? 2. Pretul de rascumparare poate fi mai mare sau mai mic decat valoarea nominala? 3. Exista o limita a numarului de actiuni rascumparate? 4. Daca societatea inregistreaza pierderi in toata perioada de functionare, poate face rascumparea actunilor proprii? 5. In cazul inregistrarii diminuarii capitalului social cu valoarea nominala a actiunilor proprii rascumparate si

Situatie de fapt: Societate comerciala platitoare de TVA, trebuie sa plateasca unui client o situatie de lucrari, clientul intarzie cu factura dar trimite situatia de lucrari. Societatea inregistreaza 231=408 cu suma de 318251 lei, 4428=408 cu 60468 lei si 1671=408 cu- 15913 lei (minus). La sf lunii societatea plateste lucrarea chiar daca factura nu este sosita. Cand se inchide balanta programul inchide contul 4428=4426 - 60468 (cu minus), aceasta inchidere a contului 4428 a denaturat soldul TVA ului, respectiv am diferenta de sold intre balanta si Declaratia 300. Mentionez ca nu s-a primit factura si contul 408 nu este inchis

Situatie de fapt: Societate comerciala platitoare de tva detine un spatiu comercial la parterul unui bloc pe care il inchiriaza unei alte societati. Societatea -proprietar spatiu primeste de la Asociatia de locatari, ptr spatiul respectiv, o factura ptr utilitati (refacturare utilitati apa,curent,etc), factura fara TVA deoarece asociatia de proprietari nu este platitoare de tva. Societatea - proprietar spatiu vrea sa recupereze suma facturata de la chirias, deoarece este cheltuiala lor. Intrebare: 1. Asociatia de locatari a refacturat corect utilitatile catre proprietarul spatiului? Nu trebuia sa refactureze utilitatile direct chiriasului, tinand cont ca este cheltuiala lui? 2. Societatea proprietar spatiu poate

Situatie de fapt: In luna decembrie 2022 am repartizat dividende. Aferente acestora am depus declaratie 100 cu termen de depunere 25.01.2023. In privinta impozitului pe venit aferent trimestrului IV 2022 cu scadenta in 06.2023: Intrebare: Cand depun declaratia 710 prin care declar impozitul pe venit afent trimestrului IV 2022, 1. completez si rubrica referitoare la impozitul pe dividende deja declarat? Sau: 2. Inscriu doar suma referitoare la impozitul pe venit fara nicio remarca la impozitul pe dividende declarat deja prin D100? Ceea ce nu stiu in speta expusa de mine: Rectificativa anuleaza declaratia initiala sau o completeaza cu impozitele nedeclarate

Situatie de fapt: O societate intocmeste situatii financiare interimare la 30.09.2022 si situatii financiare anuale la 31.12.2022, respectand si obligatia de inventariere patrimoniul , proces verbal inventariere 30.10.2022 si 15.02.2023. Intrebare: La ce data este obligata sa complete societatea registrul inventar si pentru ce perioada?

Situatie de fapt: Societate înființată in 2022, cod CAEN 5520 plătitoarea de impozit pe venit pina in 31.12.2022 amenajează o casa care este a asocitului unic, dar care este doar construcție la rosu, pentru care exista contract de comodat, urmand a fi mutat sediul in aceasta casa si apoi va fi închiriata, pe platforme de turism urmand a fi autorizată la Ministerul Turismului, cheltuielile cu amenajarea constind in executarea incalzirii achizitionarea tamplariei, achizitionare de materiale de costructii, panouri solare si altele. Intrebare: Cum tratez aceste cheltuieli care de exemplu pina la 31.12.2022 era micro si am achizitionare de timplarie in

Situatie de fapt: In cazul unei daune auto, pagubitul are dreptul sa inchirieze o masina pe perioada reparatiei auto, inchiriere decontata de firma de asigurari a vinovatului, pe RCA. Firma in cauza, srl, neplatitor de tva, inchiriaza o masina pagubitului, emite factura pe numele acestuia, dar decontarea, plata facturii, se face de catre firma de asigurare. Sunt cazuri in care unele firme de asigurare nu achita toata factura, calculand la un pret de inchiriere pe zi mai mic decat cel facturat. Intrebare: Cum se procedeaza cu diferenta neincasata a facturii? Se poate face storno? (beneficiarul final nu va achita diferenta).

Situatie de fapt: Am primit o factura de la un furnizor extern (Italia) care nu are cod valid de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Factura este emisa pentru efectuarea unui curs de pregatire a angajatilor nostri, curs efectuat in Italia. Factura este emisa cu TVA 22%, in valoare totala de 1220 Euro inclusiv TVA, din care am platit doar 1020 euro pentru ca avem o reducere de 10%, aveti atasata factura. Firma noastra are cod valid de TVA si este platitoare de impozit pe profit. Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate aceasta factura? Este considerata ca fiind achizitie intracomunitara? Unde se