Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate comerciala cu activitate vanzare de articole de pescuit, cod CAEN 4764, pana la data de 15.12.2022 a indeplinit conditiile ptr impozit micro dar din data de 16.12.2022 a intrerupt contractele de munca ale salariatiilor, in luna ianuarie 2023 si-a suspendat activitatea pe o perioada de 3 ani. Acum vrea sa sa isi reactiveze activitatea incepand cu data de 01 aprilie 2023 si sa angajeze personal. Intrebare: 1. Care este termenul de depunere al declaratiei D700 - vector fiscal tinand cont ca societatea se reactiveaza cu data de 01.04.2023? 2. La reactivarea societatii, tinand cont ca societatea

Situatie de fapt: Pentru edificarea constructiei SC va obtine un credit de investitii (cu un avans din partea societatii de 10% din valoare). Va rugam sa ne ajutati cu monografia contabila pentru inregistrarea in contabilitate a acestei constructii (cheltuiala cu constructia cat si inregistrarea imobilizarii). Cladirea va fi construita pe structura metalica si va avea rol de sediu social iar societatea nu va achita catre persoana fizica chirie, ci va folosii cladirea in contul constructiei acesteia. Intrebare: Care este termenul de amortizare si ce implicatii fiscale sunt pentru ambele parti? La finalul contractului de superficie cladirea trece in proprietatea persoanei

Situatie de fapt: O persoana fizica detine un teren si o autorizatie de construire imobil. Din diverse motive persoana fizica nu are posibilitatea edificarii constructiei, fapt pentru care doreste sa incheie un contract de comodat/inchiriere / notarial (care varianta considerati ca este corecta?) cu o Societate Comerciala cedandu-i acesteia utilizarea terenului si a constructiei pe un termen X de ani. Intrebare: - Exista vreo posibilitate juridica ca Societatea Comerciala sa construiasca imobilul in vederea utilizarii acestuia ca sediu social pentru X ani in contul cheltuielii de construire? - Cheltuielile de construire sunt cheltuieli deductibile pentru societate, tinand cont ca autorizatia

Situatie de fapt: O clinica stomatologica din Romania (societate care detine cod special de TVA pentru operatiuni intracomunitare) trimite un medic angajat la un curs de specializare in Belgia (cursul se desfasoara fizic la Bruxelles). Societatea belgiana emita societatii romanesti invoice cu TVA 23% (ex. 1000 eur c/v curs + 230 eur TVA), iar societatea romaneasca plateste suma de 1230 eur pentru serviciile primite. Intrebare: 1. Clinica stomatologica declara in decont 301 si plateste in Romania TVA de 19% aplicata la intreaga suma platita (1230 eur, echivalent lei)? 2. In acest caz (plata TVA in ambele state), putem considera ca

Situatie de fapt: Un srl platitor de impozit pe profit cu activitate de jocuri de noroc, slot machine. Declara anticipat taxele: licenta, autorizare si viciu. Din totalul taxelor datorate, se declara si se plateste 1% pentru Comitetul Olimpic si Sportiv Roman si 0,2% pentru Comitetul National Olimpic si pe langa asta, cand se face dosar de autorizare la Oficiul national pentru jocuri de noroc se plateste la trezorerie o taxa de administrare si cotele catre comitete. Mentionez faptul ca are si contracte de asociere in participatiune si inregistreaza lunar deconturi. (deci lunar transfera catre asociatul secund cota lui de venit

Situatie de fapt: La data de 22.07.2022 un SRL achizitioneaza un imobil pe care in termenul dat de lege il declara la DITL ca fiind nerezidential, intrunind criteriile de nerezidential. La 31.12.2022 se face un raport de reevaluare pentru DITL. DITL refuza sa actualizeaza valoarea imobilului cu valoarea din raportul de reevaluare mentionand ca valoarea de impozitare este cea din contractul de vanzare cumparare si ca adia dupa 5 ani se face reevaluarea Intrebare: Se poate lua in considerare raportul de reevaluarea atat vreme cat acesta este cel care reflecta ultima valoare a bunului imobil? Care ar fi posibilitatea mea

Situatie de fapt: Societatea A devine platitor de impozit pe profit incepand cu trim IV.2021. Nu face sponsorizari sau donatii in anii 2021/2022. In 20.12.2022 s-a depus D177, prin care s-a solicitat redirectionarea sumei reprezendand 20% din impozitul pe profit pe anul 2021, cf Legii 322/2021 si Ordinul 1679/2022. Administratorul firmei a fost instiinat de ANAF (verbal) ca nu s-a facut redirectionarea sumelor, deoarece s-a respins cererea pe motiv ca s-a depasit plafonul de 20%.Nu am primit alte detalii, care ar fi suma corecta sau observatii cu privire la modul de calcul. Calcului privind plafonul de 20% s-a facut in

Situatie de fapt: Un SRL din Romania, platitor impozit profit din octombrie 2022, asociat unic strain 100% societate din Cipru de peste 10 ani, doreste repartizarea in anul 2023 de dividende din profitul anului 2021 si 2022. Intrebare: Se va retine impozit pe dividende 8% sau se poate aplica scutirea de la art 229? Asociatul ce documente ar trebui sa ne puna la dispozitie, ce conditii ar trebui sa indeplineasca si ce facem cu Declaratia atasata? O depunem la ANAF?

Situatie de fapt: Societate care presteaza servicii de transporturi rutiere de marfuri ofera angajatilor haine personalizate cu simbolul firmei, atat in scopul publicitatii, cat si pentru a putea fi identificati mai usor la locurile de incarcare/descarcare. Intrebare: Va rog o monografie contabila pentru aceste cheltuieli, cum sunt tratate din punct de vedere a deductibilitatii fiscale si daca se transmit in declaratia 112.

Situatie de fapt: Un furnizor de bunuri emite factura in luna februarie, fara sa livreze bunurile. Nu este nici comanda plasata la curier pentru preluarea bunurilor de la furnizor. Am citit art 281, 282 si 319 din codul fiscal, insa tot nu imi este clar cu cat timp inainte de livrare se poate emite factura pentru bunuri. Fapt generator pentru exigibilitatea tva: livrare / transferul dreptului de proprietate. Intrebare: Cu cat timp inainte de livrarea bunurilor se poate emite factura fiscala pentru acestea, si cum se inregistreaza bunurile neprimite in contabilitate. Exigibilitate tva: data emiterii facturii, daca este anterioara datei