Razvan Balteanu

Situatie de fapt: O societate neplatitoare de TVA din Romania, a platit un avans in Italia pentru achizitia unui imobil, in baza unei promisiuni de vanzare. Inainte de termenul scadent pentru efectuarea achizitiei, doreste sa cesioneze promisiunea unei societati din Italia, platitoare de TVA, urmand sa incaseze un pret mai mare decat avansul platit. Intrebare: 1.Operatiunea de cesiune creanta este supusa TVA? 2.Societatea din Romania trebuie sa obtina cod TVA inainte de efectuarea operatiunii? In acest caz, aplica taxarea inversa?

Situatie de fapt: O societate comerciala are ca actionar unic o persoana fizica cetatean Belgian. In iulie 2022 se achita dividende ca urmare a intocmirii situatiilor financiare interimare, se retine, declara si achita impozit venit din dividende nerezidenti -5%, neexistand certificat de rezindenta fiscala din Ro sau din BE. In 23.11.2022 ca urmare a depunerii Z015 - Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la sosirea in Romania se primeste notificare prin care se comunica faptul ca persoana fizica este considerata rezidenta in Romania incepand cu data de luna mai 2022. In 11.11.2022 si 04.12.2022 se achita dividende interimare

Situatie de fapt: Un SRL a achizitonat un apartament (nou) in luna Septembrie 2022. Acesta a devenit sediu social al SRL-ului in luna Octombrie 2022 (momentan declarat doar cu activitati proprii de birou, pana reuseste sa obtina acordul vecinilor pentru a declara spatiu de sediu social cu activitate). Apartamentul nu era prevazut cu gresie, retea electrica si usi la momentul achizitionarii. SRL-ul este platitor de TVA lunar si va devenii platitor de impozit pe profit incepand cu anul 2023 (in anul 2022 este platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor). In luna Noiembrie societatea incepe sa faca diverse achizitii pentru amenajarea

Situatie de fapt: Societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe profit, deruleaza operatiuni de incasari prin platforma PayU. Lunar inregistram o factura de 10 eur reprezentand taxa lunara si o factura cu suma aferenta comisioanelor per tranzactie pentru procesarea comenzilor, emise de PayU S. A. cu sediul in POLONIA. Taxa lunara o achitam cu ordin de plata. Suma aferenta comisioanelor se retine din incasarile curente. Intrebare: Ce obligatii are societatea noastra, avand in vedere ca facturile sunt emise de un nerezident?

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de tva isi desfasoara activitatea de comert cu amanuntul si en gros, al bijuteriilor din aur. Activitatea de aprovizionare si vanzare se desfasoara dupa urmatorul flux: 1.Aprovizionarea/achizitia de marfa-bijuterii Aprovizionarea cu bijuterii noi din aur, se face prin mai multe forme, dupa cum urmeaza: a) Import de bijuterii din aur, din Turcia(primim factura de import bijuterii, ce contine cantitatea si pretul pe gram,...). NU este contract-se face doar achizitie cu factura. b) Se achizitioneaza bijuterii din Italia (achizitie intracomunitara de marfa-factura cuprinde cantitatea de aur si pretul pe gr,..). NU este contract-se face

Situatie de fapt: Societatea noastra achizitioneaza sau primeste gratuit de la firma mama, din Austria, materiale promotionale constand in bunuri cu risc fiscal ridicat (sepci cu logo firmei, esarfe cu logo firmei, tricouri cu logo firmei etc). Acestea sunt impartite de catre agentii nostri zonali catre clientii directi sau indirecti. Descarcarea se face pe baza de bon de consum in momentul in care agentul zonal preia produsele. Notă* Agenții zonali sunt angajați ai societății. Nu se emite niciun alt document la împărțirea bunurilor către clienții direcți sau indirecți. Intrebare: Ce obligatii avem dpdv E-transport si E-factura?

Situatie de fapt: Se decide dizolvarea si lichidarea simultana, fara numire lichidator a unei microintreprinderi cu asociat unic. Soldul conturilor la 30.09.2022: Debit : 117 : 73.989,40 Credit: 1012 : 2.000 106 : 400 121: 6.790 4551: 64.799,40 Intrebare: Care este monografia contabila de lichidare? Ce impozite trebuie achiate si ce declaratii de intocmit?

Situatie de fapt: PFA care facturează servicii consultanta tehnica în baza unui contract către un client persoana juridica din America Intrebare: Trebuie sa se inregistreze în scopuri de TVA?cum se impoziteaza aceste venituri? Factura va fii fără TVA?

Situație de fapt: O societate comercială cu răspundere limitată, plătitoare de TVA și impozit pe microintreprindere, își desfășoară activitatea majoritară comerț în magazinul propriu. Aceasta produce o parte din mierea de albină, cu stupina proprie, producție de miere de albină pe care o îmbuteliază și o comercializează în magazinul propriu. Sortimentele de miere pe care nu le produce, le achiziționează vrac de la alți furnizori, pe care deasemenea le îmbuteliază în borcane și le comercializează în magazinul propriu. Stocul de marfă din magazin este completat cu cosmetice și alte produse ce conțin ingrediente apicole achiziționate de la terți. Intrebare: Care

Situatie de fapt: Suntem o firma platitoare de impozit pe profit si la sfarsitul lunii septembrie 2022 am incheiat un contract de prestari servicii cu o firma care a organizat un congres, firma noastra a participat pentru a prezenta participantilor echipamentele pe care le comercializam. Actiunea a avut loc in luna octombrie 2022, factura s-a platit in luna octombrie 2022, iar noi am recunoscut cheltuiala in luna septembrie 2022 in contul 623 cu analitic cheltuieli legate de publicite. Asteptam ca participarea noastra la acest eveniment sa aduca in viitor venituri, doar ca nu putem anticipa cand anume se va intampla