Razvan Balteanu

Situatie de fapt: O casa de expeditii intermediaza inchiriere de vagoane si locomotive de la o firma din Polonia, pentru beneficiari din Romania sau alte tari UE. Facturile de la furnizorul din Polonia (care si el este intermediar, nu proprietarul vagoanelor) sunt pe ''chirie vagoane'', firma din Romania factureaza la randul ei ''chirie vagoane'' catre beneficiarii transportului. Societatea noastra din Romania a considerat acest venit redevente obtinute de nerezidenti in Romania si a retinut, a declarat si a virat la Bugetul de Stat 10% din facturile pe care le-a platit in Polonia - conform conventiei de evitare a dublei impuneri

Situatie de fapt: O SC.. SRL cu sediul in zona libera Port Agigea Cta, intentioneaza sa achizitioneze panouri fotovoltaice din China. Aceste panouri vor fi in tranzit - depozitate in Zona Libera cu aprobarea CNAPM CTA. Ele vor fi livrate in Ucraina pt inceput, iar in viitor se intentioneaza livrarea lor in tari NON UE si UE. Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale, declarative si contabile?

Situatie de fapt: SRL urmeaza sa se divizeze la data de 30.09.2022. Am descoperit o eroare contabila, respectiv nu a fost înregistrata amortizarea pentru un mijloc fix pentru anii 2018-2022, din care perioada 01.04 2018-30.09.2021 suma de 34000 lei, în perioada respectiva a fost platitoare de impozit pe venit si perioada 01.09.2021 - 30.09.2022 suma de 9700 lei, perioada în care este platitoare de impozit pe profit. Intrebare: 1. Este corect ca la data de 30.09.2022 sa fac înregistrarea contabila 1174 = 2813 34000 lei pt perioada cat a fost platitoare de impozit pe venit si nota contabila 6811 =

Situatie de fapt: Vanzare produse de cofetarie realizate in laborator propriu la export cu pretul de vanzare in lei exprimat la curs valutar aferent zilei. La momentul de fata asa procedam. Un laborator de cofetarie vinde prin cofetaria proprie produsele finite obtinute. A gasit un client in Germania si exporta. Intrebare: Se pot vinde la un pret negociat intre parti in baza unui contract de vanzare-cumparare sau trebuie neaparat la pretul cu amanunt din cofetarie exprimat in euro?

Situatie de fapt: O agenție imobiliară încheie un contract cu un dezvoltator imobiliar pentru servicii intermediere vânzare apartamente. Ulterior, printr-un act adițional la contract s a stabilit plata comisionului de intermediere prin livrarea de către dezvoltator a doua apartamente către agenția imobiliară. Intrebare: Va rog sa îmi spuneti dacă emitem facturi pentru ambele tranzacții, comision intermediere și apartamente și care este regimul TVA pentru fiecare tranzactie.

Situatie de fapt: Un client persoana fizica din Ucraina cumpara fizic direct din magazinul nostru un generator. Intrebare: 1. Emitem factura cu sau fara TVA? Mai trebuie alt document pe langa factura la vama? 2. Daca factura este achitata cu cash, exista acelasi plafon de 10.000 lei aplicabil persoanelor fizice? 3. Daca emitem cu TVA si primim confirmarea ca bunul a parasit Romania, stornam factura si ii achitam TVA-ul ucraineanului?

Situatie de fapt: Sunt asociat unic al unei SC scutita de TVA cu activitate principala pe 8559 alte forme de invatamant si pana acum am evitat sa am si alte activitati deoarece depasesc plafonul de TVA si nu vreau sa pierd scutirea. Ca persoana fizica detin si dau in chirie 3 imobile cu spatii comerciale/birouri iar in anul 2022 am 5 contracte de inchirere si completez Declaratia Unica regulat pe SPV unde trec si veniturile din dividende, platesc impozit si CAS. In anul 2023 voi avea cel putin 6 contracte de inchiere la diferite firme care pot avea o activitate

Situatie de fapt: O persoana juridica (obiect activitate constructii case) vrea sa faca schimb cu o persoana fizica. Dupa tranzactie persoana juridica sa intre in posesia unui teren iar persoana fizica sa intre in posesia unei case. Intrebare: Care sunt documentele care stau la baza tranzactiei? Persoana juridica va emite factura cu TVA?

Situatie de fapt: O asociatie, persoana juridica de drept privat cu scop nepatrimonial, are ca scop promovarea unui program de educatie de tip after school. Asociatia primeste sponsorizari de la parintii copiilor care frecventeaza acest program. Din aceste sponsorizari se achizitioneaza produse pentru desfasurarea activitatilor zilnice dar si pentru prepararea mesei de pranz si a unei gustari. De la DSP are autorizatie sanitara de functionare pentru urmatoarele activitati: 8560-activitati de servicii support pentru invatamant si 5610 restaurante, oferirea altor servicii de alimentative in regim catering. Intrebare: 1. Veniturile incasate de la parinti sunt corect interpretate ca sponsorizari sau sunt venituri

Situatie de fapt: O fabrica de confectii ce produce doar pentru export (majoritar extracomunitar) a adunat in 2 ani de zile mai multe deseuri / materiale, stofe etc si de asemenea produse finite ce au fost refuzate de client din motive calitative .(este vorba de o suma de aproximativ 20000 euro) Intrebare: Daca am gasit o societate ce doreste sa le achizitioneze in scopuri de reutilizare pot sa intocmesc o factura pe care sa specific: materiale / deseuri conform anexa si pretul sa il fac la kg? Dar in anexa sa le specific pe toate la bucata, fara pret, pentru